汇总记账凭证账务处理程序,汇总记账凭证账务处理程序是什么
1、汇总记账凭证账务处理程序是什么
汇总记账凭证账务处理程序的具体步骤总共有八个,具体如下:
1.依据原始凭证填制汇总原始凭证;
2.依据原始凭证或汇总原始凭证,填制通用记账凭证,也可以填制收款凭证、付款凭证和转账凭证;
3.依据收款凭证、付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账;
4.依据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证,登记各种明细分类账;
5.依据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证;
6.依据各种汇总记账凭证登记总分类账;
7.期末,将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符;
8.期末,根据总分类账和明细分类账的记录,编制财务报表。
汇总记账凭证账务处理程序适用于规模较大、经济业务较多的企业,可以减轻减轻了登记总分类账的工作量。
首先我们需要明确的是,什么是汇总记账凭证,汇总记账凭证是指对一段时期内同类记账凭证进行定期汇总而编制的记账凭证。
汇总记账凭证可以分为汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证,这三种凭证各有各的编制方法。关于汇收、汇付、汇总凭证的编制,大家要记住的是汇总收款凭证是通过借方科目设置,贷方科目汇总。而汇总付款凭证和汇总转账凭证,是通过贷方科目设置借方科目汇总,在编制汇总转账凭证的过程当中,贷方账户必须是唯一的,也就是说,汇总转账凭证必须是一借一贷或多借一贷的。当然了,如果在一个月内某一个贷方账户获得的转账凭证并不多,可以选择不编制汇总转账凭证,直接根据单个转账凭证登记总分类账即可。
2、简述汇总记账凭证账务处理程序的步骤
汇总记账凭证账务处理程序的步骤:根据原始凭证或原始凭证汇总表编制收款凭证、付款凭证和转账凭证;根据收款凭证、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账;根据原始凭证或原始凭证汇总表或记账凭证登记各种明细账;根据记账凭证登记日记总账。
一、汇总记账凭证的方法:
1、根据原始凭证或汇总原始凭证,编制收款凭证、付款凭证和转账凭证,也可采用通用的记账凭证。
2、根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账。
3、根据原始凭证编制汇总原始凭证。
二、概念及特点:
它的特点是先定期将记账凭证汇总编制成各种汇总记账凭证,然后根据各种汇总记账凭证登记总分类账。
汇总记账凭证账务处理程序是在记账凭证账务处理程序的基础上发展起来的,它与记账凭证账务处理程序的主要区别是在记账凭证和总分类帐之间增加了汇总记账凭证。
汇总记账凭证账务处理程序的相关设置和适用范围:
一、相关设置:
1、凭证设置。在汇总记账凭证账务处理程序下,记账凭证的设置有两种类型:
(1)设置现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证和转账凭证据以登记明细分类账。
(2)设置汇总现金收款凭证、汇总现金付款凭证、汇总银行收款凭证、汇总银行付款凭证和汇总转账凭证据以登记总分类账。
在此种记账程序中,一般情况下不能编制贷方有多个对应账户的转账凭证,即只能编制一借一贷或多借一贷的记账凭证,而不能相反。
2、帐薄设置。现金日记账、银行存款日记账、各种明细分类账和总分类账。
二、适用范围:
汇总记账凭证账务处理程序减轻了登记总分类账的工作量,由于按照账户对应关系汇总编制记账凭证,便于了解账户之间的对应关系。
其缺点是:按每一贷方科目编制汇总转账凭证,不利于会计核算的日常分工,并且当转账凭证较多时,编制汇总转账凭证的工作量较大。
这一账务处理程序适用于规模较大、收付款业务发生较多的单位。
3、试述汇总记账凭证核算形式的特点、账务处理程序、优缺点和适用范围。
【答案】:汇总记账凭证核算形式的特点:登记总分类账的依据是汇总记账凭证。
账务处理程序如下:
(1)根据原始凭证或原始凭证汇总表编制收款凭证、付款凭证、转账凭证。
(2)根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。
(3)根据原始凭证、原始凭证汇总表和收款凭证、付款凭证、转账凭证登记各种明细分类账。
(4)根据收款凭证、付款凭证、转账凭证定期编制汇总记账凭证。
(5)根据汇总记账凭证定期登记总分类账。
(6)月末,将现金日记账、银行存款日记账以及各种明细账的余额合计数分别与有关总分类账户的余额核对相符。
(7)月末,根据总分类账和各种明细分类账的有关资料编制会计报表。
汇总记账凭证核算形式的优缺点和适用范围:
优点:
(1)根据汇总记账凭证登记总分类账大大减少了登记总分类账的工作量。
(2)定期编制汇总记账凭证,能够清晰地反映各账户之间的对应关系,从而清晰地反映各项经济业务的来龙去脉,故而有利于账目的核对和检查。
缺点:按每一贷方账户编制汇总转账凭证不利于会计核算的日常分工,且转账凭证较多时,编制汇总转账凭证的工作量较大。
适用范围:只适用于规模较大,经济业务较多的单位,特别是收付款业务频繁的单位。
4、汇总记账凭证账务处理程序包括什么
先定期将全部记账凭证按收、付款凭证和转账凭证分别归类汇总编制成各种汇总记账凭证,再根据汇总记账凭证登记总分类账。
具体来说有:
(1)将同类经济业务的原始凭证汇总编制成汇总原始凭证;
(2)根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证;
(3)根据记账凭证中的收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账;
(4)根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记有关的明细分类账;
(5)根据各种记账凭证定期汇总编制汇总记账凭证;
(6)定期根据汇总记账凭证登记总分类账;
(7)定期将总分类账和明细分类编制会计报表。
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